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汇算清缴会计分录

(一)汇算清缴会计分录 1、补提所得税 借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交所得税 2、交纳企业所得税 借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款 3、结转 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 (二)汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.

1.补提所得税做:借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交所得税2.交纳企业所得税做:借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款3.结转:借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整

调整分录正确;可以简化:借:利润分配--未分配利润 1500 贷:应缴税费-应交所得税 1500 借:应缴税费-应交所得税 1500 贷:银行存款 1500 原则上应该调整报表的期初数;但补交的1500元所得税金额不大,为避免数据调整的繁琐,直接按本年度所得税核算即可;需要说明的是,在实际计提本年所得税及本年度汇算清缴时注意调整.仅供参考.

汇算清缴会计分录 企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算.通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:借:以前年度损益调整 贷:应交税费应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:借:应交税费应交所得税 贷:银行存款 调整未分配利润,分录如下:借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:借:应交税费应交所得税 贷:以前年度损益调整 调整未分配利润,分录如下:借:以前年度损益调整 贷:利润分配未分配利润

汇缴如果应该缴纳企业所得税,则分录如下:借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交所得税 如果有退税,则分录如下:借:其他应收款-应退所得税 贷:以前年度损益调整

如果是已经年度结账后补交税款,计入以前年度损益调整科目 借:以前年度损益调整 贷:应交税费企业所得税 同时 借:利润分配未分配利润 贷:以前年度损益调整 如果还未结账,直接计入 借:所得税费用 贷:应交税费企业所得税 借:本年利润 贷:所得税费用 如果2013年已经计提了,“应交税费企业所得税”贷方应该有余额,交税时 借:应交税费企业所得税 贷:银行存款

应交税金-应交所得税22000 借:应交税金-应交所得税22000 贷:借;以前年度损益调整 22000 贷:银行存款 22000 是否计入以前年度损益调整是依据重要性原则:应交税金-应交所得税22000 贷:借.如果是2013年有计提:所得税费用\:银行存款 22000 如果是没有计提关键是你有没有在2013年足额的计提

如果上年末未计提应交所得税,本年汇算清缴实际缴纳上年的所得税时,1,借 以前年度损益调整 贷 应交税金---应交所得税2、借 应交税金---应交所得税 贷 银行存款3、借 利润分配--未分配利润 贷 以前年度损益调整

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算.通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:借:以前年度损益调整 贷:应交税费应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:借:应交税费应交所得税 贷:银行存款 调整未分配利润,分录如下:借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:借:应交税费应交所得税 贷:以前年度损益调整 调整未分配利润,分录如下:借:以前年度损益调整 贷:利润分配未分配利润

1、补缴时 :借:应交税费-所得税 贷:银行存款 2、计提 借:所得税费用 贷:应交税费-所得税 借:利润分配-未分配利润 贷:所得税费用

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